Принятие к учету в 3-м квартале услуг, полученных в 1-м квартале

Comments

• Добрый вечер.
  

  Цитата: Услуги буду принимать к учету в 3 квартале,то есть налог на прибыль в 1-м квартале не будет занижен, а значит я вправе не подавать уточненку.

  Даже , если Вы примете к учету услуги 3 -им кварталом, бухгалтерский учет позволяет по ПБУ 22/2010 ,но в налоговом учете их отражают тем периодам , когда они состоялись , т.е. 1-м кварталом сдаете уточненку по прибыли и ндс.

  Цитата: Чем грозит такое действие, подскажите, пожалуйста.

  Цитата: 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.Под грубым нарушениемправил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременноеили неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций,денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

  Цитата: но в налоговом учете их отражают тем периодам , когда они состоялись , т.е. 1-м кварталом сдаете уточненку по прибыли и ндс.

   (п.1Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы [Налоговый кодекс РФ [Глава 8):]
  
  ]1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  
  В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
• Цитата: Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения)привели к излишней уплате налога.

  а налог ведь был излишне уплачен.
• Цитата: подача уточненной декларации с меньшей суммой налога к уплате в бюджет, помимо камеральной проверки (проводимой в порядке, установленномст. 88 НК РФ), может спровоцировать выездную. Справедливость подобного утверждения подтверждают рекомендации специалистов ФНС по проведению выездных проверок (п. 1.3.2 Письма от 25.07.2013 №АС-4-2/13622). Из указанного документа следует, что налоговый орган в рамках выездной проверки вправе проверить период, за который представлена уточненная декларация (даже если этот период превышает три календарных года, предшествующих году, в котором представлена такая декларация). Исключением является случай, когда соответствующий период ранее был охвачен выездной проверкой (см. такжеПисьмо ФНС России от 29.05.2012 №АС-4-2/8792).Таким образом, подавая уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога на прибыль к уплате в бюджет, налогоплательщик рискует тем, что в отношении него может быть назначена внеплановая выездная налоговая проверка. Добавим, риск этот возрастает в случае неоднократного уточнения сведений за один и тот же период.

  и еще оттуда же
  Если речь идет об «опоздавших» документах по внереализационным или прочим расходам (как правило – это затраты, связанные с оплатой сторонним организациям работ или услуг непроизводственного характера), то применению подлежит специальная норма, установленная в пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Напомним, данная норма предусматривает право налогоплательщика выбрать самому конкретный способ учета расходов (в том числе подтвержденных «опоздавшими» документами). Это может быть (если иное не установлено ст. 261, 262, 266, 267 НК РФ):
  дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;
  дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов;
  последний день отчетного (налогового) периода – для расходов в виде сумм комиссионных сборов, затрат на оплату сторонним организациям выполненных ими работ (предоставленных услуг), арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также иных подобных расходов.
  
  Справедливость подобного подхода подтверждают выводы арбитров, сделанные в постановлениях ФАС СЗО от 05.06.2012 №А44-3816/2011, ФАС СКО от 22.02.2012 №А53-11894/2011. А ФАС МО в Постановлении от 15.03.2013 №А40-54227/12-90-293 уточнил: в налоговом законодательстве отсутствует обязанность налогоплательщика фиксировать свой выбор даты осуществления внереализационных и прочих расходов в виде затрат на оплату сторонним организациям предоставленных ими услуг в учетной политике для целей налогообложения. Если налогоплательщик признает затраты на оплату таких работ не в момент подписания акта, а в период осуществления расчетов за оказанную услугу, данные действия полностью соответствуют требованиям пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
• Добрый день!
  

  Цитата: т.е. 1-м кварталом сдаете уточненку по прибыли и ндс.

  Декларацию по НДС можно не корректировать.
  
  

  Цитата: 1.1Налоговые вычеты,предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса,могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
• Добрый день.
  

  Цитата: т.е. 1-м кварталом сдаете уточненку по прибыли и ндс.

  Зачем? Вычет по НДС можно переносить на любые периоды в течение 3х лет после принятия товаров, работ, услуг к учету.
  В уточненке по прибыли тоже нет смысла ибо декларация составляется нарастающим итогом и налог в первичной не занижен.
  

  Цитата: но не проводили

  А вот это зря. Никто не дает вам право не проводить документы, а вот сначала не принять к НУ, а потом принять, вы право имеете.
• Большое спасибо за ответы!